لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب الأمريكي تستعد لإصدار ما يصل إلى سبعة مشاريع قوانين ضريبية للأصول الرقمية. تهدف هذه المشاريع إلى توضيح كيفية فرض الضرائب على العملات الرقمية، وهو أمر طال انتظاره. من المتوقع أن تُطرح هذه التشريعات في وقت مبكر من الخامس من يونيو، وتتناول عدة قضايا طال نقاشها، منها مكافآت التجميع (Staking)، ودخل التعدين، والعملات المستقرة، وإقراض الأصول الرقمية.
يأمل المشرعون أن توفر هذه الحزمة أخيراً اليقين الذي ينتظره المستثمرون والشركات في مجال العملات الرقمية. يأتي هذا التحرك بينما تواصل واشنطن العمل على تشريعات أوسع للأصول الرقمية، بما في ذلك قانون “الوضوح” (CLARITY Act) وتنظيم العملات المستقرة، مما يجعل حزمة قوانين الضرائب على العملات الرقمية هذه واحدة من أكثر التطورات متابعة في الصناعة حالياً.
مكافآت التجميع والتعدين في دائرة الضوء
ربما يكون البند الأكثر توقعاً هو كيفية فرض الضرائب على مكافآت التجميع والتعدين. بموجب اقتراح قانون “باريتي” (PARITY Act) الحزبي، يمكن للمدققين (Validators) والمُعدنين (Miners) اختيار تأجيل دفع الضرائب على المكافآت الجديدة لمدة تصل إلى خمس سنوات. هذا تحول كبير عن النهج الحالي، الذي ينتقده البعض لأنه يجبر دافعي الضرائب على الاعتراف بالدخل قبل أن يبيعوا أي شيء فعلياً، مما يخلق مشكلة “الدخل الوهمي”.
قال توم شيا، قائد ضرائب العملات الرقمية والأصول الرقمية في أمريكا الشمالية بشركة EY، إن مكافآت التجميع لا تزال واحدة من أكثر الموضوعات إثارة للجدل في ضرائب الأصول الرقمية. إذا تم تمرير هذا البند وحده، فقد يجعل هذه الحزمة واحدة من أهم أخبار ضرائب العملات الرقمية لهذا العام.
قوانين تهدف لمواءمة العملات الرقمية مع الأوراق المالية التقليدية
تسعى التشريعات أيضاً إلى دمج عدة قواعد ضريبية معيارية للأوراق المالية في عالم العملات الرقمية. سيتم توسيع قواعد “البيع الوهمي” (Wash Sale) لتشمل العملات الرقمية، مما يغلق الباب أمام المطالبة بخسائر مع إعادة شراء نفس الأصول فوراً.
سيتم توسيع قواعد إقراض الأوراق المالية بحيث لا يؤدي إقراض الأصول الرقمية تلقائياً إلى حدث خاضع للضريبة. كما يمكن للمتداولين النشطين والوسطاء الحصول على إمكانية الوصول إلى محاسبة “السوق إلى السوق” (Mark-to-Market)، وهي معاملة متاحة بالفعل في الأسواق التقليدية. وأشار شيا إلى أنه “ليس بالضرورة أن نحتاج إلى قانون الوضوح لتحريك مشروع قانون الضرائب إلى الأمام”، موضحاً أن إصلاح الضرائب يمكن أن يتقدم بمساره الخاص.
العملات المستقرة قد تحصل على معاملة ضريبية خاصة
يحدد الإطار المقترح أيضاً معاملة خاصة للعملات المستقرة المستخدمة في الدفع. يمكن معاملة العملات المستقرة المدعومة بالدولار والخاضعة للتنظيم بشكل مشابه للنقد لأغراض ضريبية. كما أن المكاسب أو الخسائر الصغيرة الناتجة عن معاملات العملات المستقرة الروتينية قد لا تتطلب تقارير معقدة. يعتمد الاقتراح بشكل كبير على التعريفات المنصوص عليها في قانون “جينيوس” (GENIUS Act) الذي تم إقراره مؤخراً، بينما يواصل المشرعون دراسة إعفاءات أوسع للمعاملات اليومية الصغيرة بالعملات الرقمية.
كيف يؤثر هذا على المطورين والمستثمرين
بالنسبة للمطورين، يمكن لقواعد ضريبية أكثر وضوحاً أن تزيل حالة عدم اليقين التي أعاقت الابتكار في مجالات التمويل اللامركزي (DeFi)، ومنصات التجميع، والبنية التحتية للبلوكشين. بالنسبة للمستثمرين، سيكون تبسيط التقارير المالية ومعاملة ضريبية أكثر قابلية للتنبؤ تغييراً مرحباً به، خاصة للمشاركين في التجميع والمُعدنين والحائزين على المدى الطويل الذين سيستفيدون أكثر من تأجيل الاعتراف بالدخل. ومع ذلك، فإن توسيع قواعد “البيع الوهمي” قد يحد من بعض استراتيجيات جني الخسائر الضريبية المستخدمة حالياً.
الوضوح التنظيمي يبقى الهدف
بينما تتركز أخبار العملات الرقمية اليوم على التنظيم، فإن هذا التحرك من لجنة مجلس النواب يشير إلى زخم حقيقي وراء إصلاح شامل لضرائب الأصول الرقمية. لا تزال مشاريع القوانين تواجه نقاشاً وتعديلات محتملة، لكن الاتجاه واضح، وقد تعيد النتيجة تشكيل المشهد لمستثمري وشركات العملات الرقمية في المستقبل.
أسئلة وأجوبة شائعة
- س: ما هو أهم تغيير تقترحه حزمة قوانين الضرائب الجديدة للعملات الرقمية؟
ج: أهم تغيير هو إمكانية تأجيل دفع الضرائب على مكافآت التجميع والتعدين لمدة تصل إلى خمس سنوات، مما يحل مشكلة “الدخل الوهمي” التي يواجهها المستثمرون حالياً. - س: كيف ستؤثر القوانين الجديدة على مستخدمي العملات المستقرة؟
ج: سيتم معاملة العملات المستقرة الخاضعة للتنظيم والمدعومة بالدولار مثل النقد لأغراض ضريبية، مما يعني أن المكاسب والخسائر الصغيرة من استخداماتها اليومية قد لا تحتاج إلى تقارير ضريبية معقدة. - س: هل ستعمل هذه القوانين على تحسين وضع مستثمري العملات الرقمية؟
ج: نعم، ستبسط عملية تقديم التقارير الضريبية وتجعل المعاملة الضريبية أكثر وضوحاً وقابلية للتنبؤ، خاصة للمستثمرين طويلي الأجل والمشاركين في التجميع والتعدين، رغم أن بعض استراتيجيات تقليل الضرائب مثل “البيع الوهمي” ستصبح محدودة.
