بالنسبة لمستثمري العملات الرقمية الذين يفكرون في الانتقال إلى الخارج، تقدم الإمارات أكثر من مجرد بيئة ضريبية مواتية. فبنيتها التحتية المنظمة للأصول الرقمية ونظامها المالي المتنامي يجعلان منها قاعدة جذابة لأنشطة العملات الرقمية.
كما يدعم الاقتصاد الأوسع هذا النظام البيئي المتنامي. في الربع الأول من عام 2026، بلغ الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي 485 مليار درهم إماراتي، أي ما يعادل 132.1 مليار دولار أمريكي. ومثل ذلك نمواً سنوياً بنسبة 3%، بينما ارتفع الناتج المحلي غير النفطي بنسبة 4.8% وشكل 79.4% من إجمالي الإنتاج. بالنسبة للمستثمرين، هذا التحول مهم، خاصة أن التمويل والتكنولوجيا والأصول الرقمية والخدمات المرتبطة بها تعمل بشكل متزايد ضمن اقتصاد غير نفطي أكبر.
قواعد ضريبية مختلفة للاستثمار الشخصي والنشاط التجاري
على الرغم من أن الإمارات معروفة على نطاق واسع ببيئتها الضريبية المنخفضة، إلا أن معاملتها الضريبية أكثر دقة مما قد يوحي به هذا السمعة. بشكل خاص، الدخل من الاستثمارات الشخصية لا يُعامل كنشاط تجاري لأغراض ضريبة الشركات.
ونتيجة لذلك، يصبح الشخص الطبيعي عادةً خاضعاً لضريبة الشركات الإماراتية عندما يتجاوز حجم الأعمال السنوي من الأنشطة التجارية مليون درهم إماراتي. أما الشركات فتواجه قواعد مختلفة. الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي يُحتسب بنسبة 0%، بينما يُحتسب الدخل فوق هذا المستوى بنسبة 9% عادةً.
كما تم تمديد إعفاء الأعمال الصغيرة حتى ديسمبر 2029 للشركات المؤهلة التي يصل دخلها السنوي إلى 3 ملايين درهم إماراتي. ومع ذلك، فإن تأسيس شركة للتداول أو خدمات الويب3 أو أي نشاط تجاري آخر لا يحصل على نفس المعاملة التي يحصل عليها الاستثمار الشخصي.
قواعد الإقامة لا تنهي تلقائياً الالتزامات الضريبية الخارجية
تُحدث الإقامة تمييزاً آخر في الحسابات. قضاء 183 يوماً على الأقل في الدولة خلال فترة 12 شهراً متتالية يمكن أن يفي بأحد اختبارات الإقامة الضريبية في الدولة.
ومع ذلك، الأشخاص الذين يقيمون بين 90 و182 يوماً في الإمارات يحتاجون عموماً إلى روابط إضافية بالدولة. يمكن أن تشمل هذه الروابط العمل أو النشاط التجاري أو محل إقامة دائم.
وحتى مع الانتقال، لا يتم إلغاء الالتزامات الضريبية في مكان آخر تلقائياً، حيث قد تظل دولة أخرى تعتبر المستثمر مقيماً ضريبياً وفقاً لقواعدها المحلية، بينما قد تحدد اتفاقية الازدواج الضريبي المعمول بها أي دولة لها حق فرض الضرائب.
هيئة الأوراق المالية والسلع (VARA) وسوق أبوظبي العالمي (ADGM) يوسعان الوصول المنظم للأصول الرقمية
بينما تعتمد المزايا الضريبية بشكل كبير على الظروف الفردية، تقدم الإمارات ميزة أوضح من خلال بنيتها التحتية المنظمة والمتوسعة للأصول الرقمية. في دبي، تحتفظ هيئة تنظيم الأصول الافتراضية (VARA) بسجل عام لموفري خدمات الأصول الافتراضية المرخصين، بما في ذلك تفاصيل الخدمات التي يُصرح لكل شركة بتقديمها.
علاوة على ذلك، يجب على الشركات التي تجري أنشطة منظمة للأصول الافتراضية في دبي أو من خلالها، باستثناء مركز دبي المالي العالمي (DIFC)، الحصول على الترخيص المناسب من VARA قبل بدء العمليات. وفي الوقت نفسه، طورت أبوظبي نظاماً تنظيمياً موازياً من خلال سوق أبوظبي العالمي.
بحلول ديسمبر 2025، قالت هيئة تنظيم الخدمات المالية في سوق أبوظبي العالمي إن أكثر من 20 شركة منظمة مرخصة لإجراء أنشطة تتضمن أصولاً افتراضية أو رموزاً مرتبطة بالعملات الورقية. وفي الوقت نفسه، استمر الإطار في التوسع، مع قواعد ومقترحات تغطي مجالات مثل الرموز المرتبطة بالعملات الورقية وتجميد الأصول الافتراضية.
معاً، تمنح هذه الأنظمة التنظيمية المستثمرين والشركات طرقاً أكثر تنظيماً للوصول إلى خدمات الأصول الرقمية. ويمكن أن تمتد الفوائد إلى ما هو أبعد من شراء وبيع العملات الرقمية لتشمل مجالات مثل الحفظ، والبنية التحتية للعملات المستقرة، والمنتجات المالية القائمة على البلوكشين، وخدمات الويب3 المنظمة الأخرى.
ويتم تعزيز هذا النظام البيئي الأوسع أيضاً من خلال تركيز دبي المتزايد لشركات التكنولوجيا. في يونيو 2026، قالت مركز دبي للسلع المتعددة (DMCC) إن أكثر من 800 شركة ويب3 تعمل ضمن مجتمعها التكنولوجي الأوسع الذي يضم أكثر من 4000 شركة، مما يوسع الوصول إلى الشركات الناشئة وخدمات الحفظ والتوظيف والبنية التحتية للعملات المستقرة وأعمال التوكنيزيشن.
الوصول إلى الخدمات المصرفية لا يزال يتطلب فحوصات مصدر الأموال
ومع ذلك، تظل الخدمات المصرفية مثقلة بالامتثال. لا تزال المؤسسات المالية تجري فحوصات للعملاء وقد تطلب مستندات إضافية لإثبات مصدر الأموال أو مصدر الثروة.
بشكل عام، يمكن للإمارات أن تجعل الاستثمار في العملات الرقمية أسهل من خلال الوصول المنظم والبنية التحتية للأعمال والمعاملة المواتية للعديد من أنشطة الاستثمار الشخصي.
ما لا تقدمه هو إعفاء تلقائي من الضرائب أو قواعد الترخيص أو التدقيق المصرفي أو شروط الإقامة أو الالتزامات في ولاية قضائية أخرى.
الأسئلة الشائعة
هل دخل الاستثمار الشخصي في العملات الرقمية خاضع للضريبة في الإمارات؟
بشكل عام، لا يُعتبر الدخل من الاستثمار الشخصي في العملات الرقمية نشاطاً تجارياً خاضعاً لضريبة الشركات، طالما أن حجم الأعمال السنوي من الأنشطة التجارية لا يتجاوز مليون درهم إماراتي. أما الشركات التجارية فتخضع لقواعد مختلفة بنسبة 9% على الدخل الذي يتجاوز 375,000 درهم.
هل الانتقال إلى الإمارات يلغي التزاماتي الضريبية في بلدي الأصلي؟
ليس تلقائياً. حتى لو قضيت 183 يوماً أو أكثر في الإمارات، قد تظل دولتك الأصلية تعتبرك مقيماً ضريبياً وفقاً لقوانينها المحلية. يجب مراجعة اتفاقيات الازدواج الضريبي لمعرفة الدولة التي لها حق فرض الضرائب على دخلك.
ما هي الجهات التنظيمية للأصول الرقمية في الإمارات؟
في دبي، تشرف هيئة تنظيم الأصول الافتراضية (VARA) على موفري خدمات الأصول الافتراضية المرخصين. في أبوظبي، يقدم سوق أبوظبي العالمي (ADGM) نظاماً تنظيمياً موازياً، ويضم أكثر من 20 شركة مرخصة للأنشطة المتعلقة بالأصول الافتراضية والرموز المرتبطة بالعملات الورقية.
