هيئة الضرائب الجنوب إفريقية تفرض قواعد جديدة لضريبة العملات الرقمية على 6 ملايين مستخدم مع تصاعد عمليات التدقيق

أعلنت هيئة الإيرادات الجنوب أفريقية (SARS) عن إرشادات جديدة لفرض الضرائب على الأصول الرقمية، في خطوة تنظيمية كبيرة تهدف إلى توحيد التعاملات في قطاع العملات الرقمية المتنامي في البلاد. الوثيقة المسودة، التي نُشرت في 1 يوليو 2026، توضح كيف تخطط الهيئة لمراقبة وتدقيق معاملات ما يقدر بـ 5.8 إلى 6 ملايين مستخدم للعملات الرقمية في جنوب أفريقيا. وقد فتحت الهيئة باب التعليقات العامة على الوثيقة حتى 31 أغسطس 2026.

أوضحت SARS أن مبادئ الوثيقة صُممت لتكون “أساسية، وليست محددة بشكل مفرط”، بسبب التطور السريع في تقنية البلوكتشين. لكن خبراء الضرائب يشيرون إلى أن هذه الإرشادات الجديدة تمثل جهداً متعمداً من الهيئة لإنهاء حالة الارتباك في الإبلاغ الضريبي. ويتزامن إطلاق هذه الإرشادات مع تفعيل “وحدة تعزيز إيرادات العملات الرقمية”، وهي فريق متخصص جديد مكلف بتتبع وتدقيق المحافظ الرقمية.

بموجب الإطار الجديد، تؤكد SARS أن الأصول الرقمية تُصنف قانونياً كأصول غير ملموسة، وليست عملة أجنبية أو نقوداً تقليدية. ونظراً لأنها لا تعتبر “عناصر صرف” بموجب المادة 24I من قانون ضريبة الدخل، فلا يُطلب من دافعي الضرائب حساب أو دفع ضرائب على الأرباح أو الخسائر غير المحققة أثناء مجرد الاحتفاظ بأصولهم.

تترتب الالتزامات الضريبية فقط عند التصرف في هذه الأصول. ما إذا كانت هذه العوائد تُفرض كضريبة على الدخل أم كضريبة على أرباح رأس المال يعتمد بشكل كبير على النية. إذا اعتُبر نشاط الشخص في العملات الرقمية أشبه بعمل تجاري أو تداول يومي قصير الأجل، فإن الأرباح تُصنف كدخل إجمالي وتُفرض عليها الضرائب بمعدلات هامشية عادية تتراوح بين 18% و45%.

أما إذا تم الاحتفاظ بالأصول الرقمية كاستثمارات طويلة الأجل، فإن العوائد تخضع لضريبة أرباح رأس المال. بعد خصم التكلفة الأساسية، يواجه الأفراد معدل ضريبة فعلي يتراوح بين 18% و36%.

تحديات قانونية ومناطق رمادية

يشير محللو السوق إلى أن الإرشادات المقترحة لا تزال لا تقدم حداً واضحاً وحاسماً يحدد متى يتحول الربح من أرباح رأس المال إلى دخل إجمالي. في المسودة، تعترف SARS صراحة بأن قانون ضريبة الدخل لا يقدم تعريفاً رسمياً لهذه المفاهيم.

بدلاً من ذلك، تعتمد الهيئة على سوابق من القانون العام الممتد لعقود، مستشهدة بقضية محكمة بارزة عام 1992 حذرت صراحة من أنه “لا يوجد اختبار واحد لا يقبل الخطأ، ويمكن تطبيقه في كل الحالات”. ويقع على عاتق دافعي الضرائب بالكامل تقييم الخصائص التفصيلية لكل معاملة على حدة.

لبناء قضية أثناء التدقيق، ستقيّم SARS عدة عوامل، بما في ذلك: تكرار المعاملات، فترة الاحتفاظ، العائد الإنتاجي، المخاطر، التقلبات، وما تسميه الهيئة “تغير نية دافع الضرائب”.

ويستهدف الدليل أيضاً نقطة ارتباك شائعة بين المتداولين العاديين: مقايضات العملات الرقمية بعملات رقمية أخرى. يتم قانونياً التعامل مع تداول أصل مباشرة مقابل آخر كعملية مقايضة. يحدث الأثر الضريبي في اللحظة الدقيقة للتبادل، بناءً على القيمة السوقية المحلية. حتى لو لم يحصل المتداول على أموال نقدية من الصفقة، فهو لا يزال مسؤولاً قانونياً عن الربح أو الخسارة فوراً.

يتوافق هذا التتبع الدقيق مع الأنظمة الكلية. يأتي هذا التحول المحلي بعد أن اعتمدت جنوب أفريقيا إطار الإبلاغ عن الأصول الرقمية الدولي في وقت سابق من هذا العام، في 1 مارس 2026. يعمل الإطار على أتمتة مشاركة المعلومات بين سلطات الضرائب العالمية، مما يحد بشدة من قدرة المواطنين على إخفاء أنشطة المحافظ الخارجية.

حثت SARS دافعي الضرائب الذين لديهم أرباح غير معلنة من العملات الرقمية على الاستفادة من برنامج الإفصاح الطوعي الجاري لتسوية أوضاعهم وتجنب العقوبات الإدارية الصارمة قبل أن تشدد الإجراءات بعد الموعد النهائي في أغسطس.

الأسئلة الشائعة

• س: متى يجب علي دفع الضرائب على العملات الرقمية في جنوب أفريقيا؟
  ج: أنت ملزم بدفع الضرائب فقط عندما تقوم بالتصرف في أصولك الرقمية (مثل البيع أو المقايضة). لا توجد ضريبة على مجرد الاحتفاظ بها، حتى لو زادت قيمتها.
• س: ما الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال على العملات الرقمية؟
  ج: إذا كنت تتداول بشكل متكرر كعمل تجاري، فسيتم فرض ضريبة على أرباحك كدخل بنسبة تصل إلى 45%. أما إذا كنت تحتفظ بالعملات كاستثمار طويل الأجل، فستخضع لضريبة أرباح رأس المال بنسبة تتراوح بين 18% و36%.
• س: ماذا يحدث إذا قمت بمبادلة عملة رقمية بعملة رقمية أخرى؟
  ج: تعتبر هذه العملية مقايضة، ويجب عليك دفع الضريبة على الربح أو الخسارة في نفس لحظة التبادل، حتى لو لم تحصل على أموال نقدية.