بعد تأكيد دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) موقفها من نظام الضرائب على العملات المشفرة، كما ورد في أحدث تقرير لخدمة أبحاث الكونغرس (CRS) الصادر في الثاني من سبتمبر، يواجه مستخدمو العملات المشفرة عواقب محددة. يتوافق موقف الوكالة مع حكم محكمة الضرائب الأمريكية الصادر في يونيو 2026 في قضية Paschall ضد مفوض الضرائب، والذي صنّف العملات المشفرة كممتلكات وليس كعملة.
يعني هذا التصنيف أن الأصول الرقمية لن تتمتع بالإعفاءات الضريبية الممنوحة للـ “العملات الأجنبية” التي تنطبق على المعاملات النقدية التقليدية، ولكن هذا ليس سوى غيض من فيض. فتصنيف العملات المشفرة كممتلكات بدلاً من عملة يؤثر على كيفية قيام المستخدمين بالتعدين والإنفاق والبيع والتبادل والتخزين (Staking) للأصول الرقمية.
كيف يؤثر النظام الضريبي للـ IRS على مستخدمي العملات المشفرة؟
يحدد تصنيف الـ IRS النظام الضريبي المطبق على الدخل الناتج عن الأصول الرقمية. لذلك، تبرز مكافآت التخزين (Staking Rewards) وعائدات التعدين في المقدمة عند تحليل كيفية تأثير هذا التصنيف المؤكد على مستخدمي العملات المشفرة.
في ظل هذا الهيكل، تتعامل الـ IRS مع مكافآت التخزين وعائدات التعدين كدخل عادي، والذي يبدأ احتسابه منذ لحظة استلام المستخدم للعملات المشفرة في محفظته. وبالنظر إلى حكم المحكمة في قضية Paschall ضد مفوض الضرائب، فإن مستخدمي العملات المشفرة مدينون بضريبة دخل على القيمة السوقية العادلة (FMV) منذ لحظة استلامهم للرموز الرقمية في محافظهم.
وبصرف النظر عن الأرباح الناتجة عن التخزين أو التعدين، فإن حالات الاستخدام الأخرى للعملات المشفرة تستوجب متطلبات ضريبية محددة. على سبيل المثال، بيع رمز مشفر يجعل المستخدم مسؤولاً عن ضريبة أرباح رأس المال، وكذلك الحال عند استبدال عملة مشفرة بأخرى، وهو ما يُصنف قانونياً كـ “مبادلة مقايضة ممتلكات”.
يعامل التصنيف الحالي للـ IRS للأصول الرقمية كممتلكات، الإنفاق من العملات المشفرة على أنه بيع ممتلكات لتمويل عملية شراء. لذلك، فإن المستخدمين الذين يقومون بمثل هذه المعاملات مسؤولون أيضاً عن ضريبة أرباح رأس المال.
على عكس الممتلكات التقليدية، الأصول الرقمية عرضة لتقلبات الأسعار. في ظل هذه الظروف، تتعامل الـ IRS مع الأصل في خطوتين منفصلتين. السعر عندما يستلم المستخدم عملة مشفرة معينة يحدد “الدخل” ويثبت “أساس التكلفة”. أي حركة سعر لاحقة تصبح “ربحاً أو خسارة رأسمالية” فقط عندما يقوم المستخدم بالتصرف في الأصل.
ماذا يحمل المستقبل؟
بينما تحافظ الـ IRS على النظام الضريبي الحالي للعملات المشفرة، تتحرك حزمة تشريعية لمراجعة الضرائب على العملات المشفرة عبر لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب الأمريكي. إذا تم إقرارها، فإن القانون الجديد سيلغي تماماً الإرشادات الحالية للـ IRS التي تسمح لعمال التعدين والمخزنين بتأجيل الاعتراف بالدخل.
بموجب هذا القانون، سيتم التعامل مع الرموز الجديدة أو رموز التحقق المستلمة على أنها ممتلكات ذاتية الإنشاء وليس دفعة نقدية فورية. لن يدين المستخدمون بضريبة دخل على المكافآت عند استلامها. بدلاً من ذلك، سيدفعون الضرائب فقط عندما يبيعون أو يتصرفون في الأصول، مما يلغي “فخ الدخل الوهمي” الذي يجعل المستخدمين مدينين بضرائب على مكافآت تنخفض قيمتها قبل أن يتمكنوا من بيعها.
الأسئلة الشائعة
س1: متى يجب عليّ دفع الضرائب على مكافآت التعدين أو التخزين (Staking)؟
حالياً، وفقاً لموقف دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS)، يتعين عليك دفع ضريبة الدخل على القيمة السوقية العادلة للمكافآت فور استلامها في محفظتك، حتى لو لم تبعها بعد.
س2: هل استبدال عملة مشفرة بأخرى يعتبر حدثاً خاضعاً للضريبة؟
نعم، يعتبر الاستبدال قانونياً بمثابة “مبادلة مقايضة ممتلكات”، وبالتالي فأنت مسؤول عن دفع ضريبة أرباح رأس المال على أي زيادة في القيمة منذ لحظة حصولك على العملة الأصلية وحتى لحظة الاستبدال.
س3: هل هناك تغييرات قادمة في النظام الضريبي للعملات المشفرة؟
نعم، هناك مشروع قانون قيد الدراسة في الكونغرس الأمريكي. إذا تم إقراره، سيلغي الالتزام بدفع الضرائب على المكافآت فور استلامها، وستدفع الضرائب فقط عند البيع أو التصرف في الأصول، مما يخفف عبء “الدخل الوهمي” الناتج عن انخفاض الأسعار قبل البيع.
