يصل موسم الإبلاغ الضريبي الأول باستخدام النموذج 1099-DA لمستثمري العملات الرقمية في الولايات المتحدة، ومعه مشكلة أساسية: كثير من الناس يستلمون هذا النموذج الجديد من مصلحة الضرائب (IRS) قبل أن يفهموا ما يعنيه حقاً.
فجوة كبيرة في المعرفة
كشف استطلاع أجرته كوين بيز و كوين تراكر على 3000 مستخدم للعملات المشفرة في الولايات المتحدة أن 61% لم يكونوا على علم بقواعد الإبلاغ الضريبية الجديدة لعام 2025، على الرغم من أن 74% قالوا إنهم يعرفون أن تعاملات العملات الرقمية قد تخضع للضريبة، ووصف 56% معرفتهم بقواعد ضرائب العملات المشفرة بأنها جيدة أو ممتازة.
تأتي هذه الفجوة في الوقت الذي بدأت فيه مصلحة الضرائب الأمريكية في تلقي بيانات أكثر تنظيماً حول مبيعات الأصول الرقمية التي يتعامل معها الوسطاء. حيث تطلب وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب من الوسطاء الإبلاغ عن إجمالي العائدات من بيع الأصول الرقمية لعام 2025 باستخدام النموذج 1099-DA، على أن يبدأ الإبلاغ عن “التكلفة الأساسية” للأصول المشمولة في عام 2026.
نموذج جديد… ولكن ليس حلاً ضريبياً كاملاً
أخبرت مصلحة الضرائب دافعي الضرائب أن معظم كشوفات عام 2025 لن تتضمن التكلفة الأساسية. هذا يعني أن النموذج يمكنه إظهار حدوث عملية بيع، دون القيام بالعملية الحسابية اللازمة لتحديد الربح أو الخسارة الفعلية.
بالنسبة للعديد من المستثمرين، يحول هذا النموذج الإعلامي الجديد إلى إحساس زائف بالإكتمال. وتؤكد مصلحة الضرائب أن النموذج 1099-DA يستخدمه الوسطاء للإبلاغ عن عائدات التصرف في الأصول الرقمية (وفي بعض الحالات التكلفة الأساسية) لكل من دافع الضرائب والحكومة.
وتشدد أيضاً على أن دافعي الضرائب يجب عليهم الإبلاغ عن جميع الدخل والأرباح والخسائر الناتجة عن معاملات العملات الرقمية، سواء تلقوا هذا النموذج أم لا، ويجب عليهم حساب التكلفة الأساسية قبل تقديم الإقرار الضريبي.
أين يقع المستثمرون في الخطأ؟
تشير بيانات الاستطلاع إلى أن الارتباك لا يقتصر على فهم التكلفة الأساسية، حيث وجد أن 49% فقط من المشاركين أجابوا بشكل صحيح بأن الحدث الضريبي يحدث عند بيع العملة المشفرة.
- قال 41% إن الضريبة تُفرض عند تحويل العملة إلى البنك.
- اعتقد 36% أن الضريبة تنطبق فقط عندما تتجاوز الأرباح حداً معيناً.
- اعتقد 22% أن التحويل من محفظة إلى أخرى هو بحد ذاته حدث ضريبي.
في نفس الوقت، أفاد المستخدمون باستخدامهم ما معدله 2.5 منصّة أو محفظة، وقال 83% إنهم يستخدمون محافظ ذاتية غير موثوقة، وأقر 71% بنقل أصول بين محافظ أو منصات مختلفة.
توجيهات مصلحة الضرائب تتعارض مع المنطق السائد
تعامل مصلحة الضرائب الأصول الرقمية على أنها “ممتلكات” بالنسبة لضريبة الدخل الفيدرالية. وتنص توجيهات النموذج 1099-DA على أن دافعي الضرائب قد يتلقون هذا النموذج في الحالات التالية:
- التصرف في أصول رقمية مقابل دولارات.
- مبادلة أصل رقمي بآخر.
- استخدام العملات الرقمية لدفع ثمن السلع أو الخدمات بأي مبلغ.
- استخدام الأصول الرقمية لدفع تكاليف المعاملة للوسيط.
يترك هذا السوق مليئاً بمستثمرين يعرفون بشكل عام أن العملات المشفرة قد تخضع للضريبة، لكنهم لا يزالون يسيئون فهم توقيت حدوث الأحداث الضريبية والسجلات التي تتوقع مصلحة الضرائب منهم الاحتفاظ بها.
خلاصة عملية للمستثمرين
يمنح النموذج 1099-DA مصلحة الضرائب رؤية أوضح للعديد من مبيعات العملات الرقمية لعام 2025. ومع ذلك، فهو بمفرده لا يحسب فاتورة الضرائب المستحقة.
لا يزال على دافعي الضرائب إثبات المبلغ الذي دفعوه مقابل الأصل، وأين تم نقل الأصل، والمدة التي احتفظوا بها به، وما إذا كان التصرف فيه أنتج ربحاً أو خسارة أو نتيجة مختلفة تماماً عن رقم العائدات المذكور في النموذج.
الأسئلة الشائعة
س: ما هو النموذج 1099-DA؟
ج: هو نموذج ضريبي جديد تطلبه مصلحة الضرائب الأمريكية من وسطاء العملات الرقمية للإبلاغ عن عائدات بيع العملات المشفرة لعام 2025. غالباً لن يشمل حساب الربح أو الخسارة الفعلية.
س: هل يعني استلامي للنموذج 1099-DA أن ضريبتي محسوبة؟
ج: لا. النموذج يخبر مصلحة الضرائب بأنك قمت ببيع عملات رقمية. أنت المسؤول عن حساب التكلفة الأساسية وربحك أو خسارتك الفعلية باستخدام سجلاتك الخاصة قبل تقديم الإقرار.
س: ما هو الحدث الضريبي الرئيسي للعملات المشفرة؟
ج: الحدث الضريبي الرئيسي يحدث عند بيع العملة المشفرة (مقابل دولار أو عملة أخرى). التحويل بين محافظك الخاصة لا يعتبر حدثاً ضريبياً في العادة، لكن البيع أو الاستخدام في الدفع يعتبر كذلك.
