إذا كنت مطالبًا بتقديم إقرار ضريبة الدخل الألماني لعام 2025 وتقوم بذلك بنفسك، فإن الوقت ينفد الليلة. ليس غدًا صباحًا، ولا في أول يوم عمل من شهر أغسطس. الموعد النهائي القانوني هو 31 يوليو 2026 الساعة 24:00، وبالنسبة لمستثمري العملات الرقمية، تحمل هذه الإقرارات تحديدًا بعض الأمور الجديدة التي لم تكن موجودة في السنوات السابقة.
إليك ما يجب أن يحدث في الساعات القليلة القادمة.
لماذا يعتبر 31 يوليو هو الموعد النهائي الصارم هذا العام؟
لقد انتهت التمديدات التي كانت سارية خلال فترة كورونا. بالنسبة للسنة الضريبية 2025، تنطبق القاعدة العادية مرة أخرى وفقًا للفقرة 149، البند 2 من قانون الضرائب الألماني (AO): المكلفون بإلزامية التقديم (Pflichtveranlagung) يقدمون إقراراتهم بحلول 31 يوليو من العام التالي. المهم هو اللحظة التي يصل فيها إقرارك إلى مكتب الضرائب (Finanzamt)، لذا مع استخدام نظام ELSTER أو برامج الضرائب، فإن الإرسال الناجح هو ما يهم، وليس الوقت الذي بدأت فيه التعبئة.
يوجد استثناءان يمنحانك وقتًا إضافيًا حقيقيًا:
- إذا كنت تستخدم مستشارًا ضريبيًا أو مساعد ضريبي، فإن الموعد النهائي يمتد تلقائيًا إلى نهاية أبريل من العام التالي (أي 2027).
- إذا كنت تقدم إقرارك لأول مرة، فستحصل على مهلة إضافية.
أما الجميع غيرهم، فالوقت ينفد الليلة.
من يجب عليه فعليًا الإبلاغ عن العملات الرقمية في ألمانيا؟
لا يتم التعامل مع العملات الرقمية مثل الأسهم في ألمانيا. تُعتبر العملات “أصولًا أخرى” وفقًا للفقرة 23 من قانون ضريبة الدخل الألماني (EStG)، وهذا ينتج عنه القاعدة التي تجعل ألمانيا جذابة للمستثمرين على المدى الطويل: إذا قمت بالبيع بعد فترة احتفاظ تزيد عن اثني عشر شهرًا، فإن الربح يكون معفى من الضرائب، بغض النظر عن حجمه. وقد أكدت وزارة المالية الألمانية (BMF) في خطابها الصادر في مارس 2025 أن التوقيع (Staking) أو الإقراض خلال هذه الفترة لا يمدد تلك المهلة.
خلال فترة الاثني عشر شهرًا، يختلف الوضع:
- الأرباح من بيع العملات الرقمية خلال سنة من الشراء تخضع للضريبة.
- يتم إدراج معظم أنشطة العملات الرقمية الخاصة في نموذج (Anlage SO).
ما الجديد في إقرار 2025 تحديدًا؟
ثلاثة أمور، وكلها تشير في نفس الاتجاه:
- تأكيد وزارة المالية على أن التوقيع (Staking) والإقراض لا يوقفان فترة الاحتفاظ، مما يعني أن بعض المستثمرين الذين ظنوا أنهم معفيون قد يكتشفون أنهم مطالبون الآن.
- زيادة دقة عمليات التدقيق، حيث تستخدم مكاتب الضرائب أدوات تحليل بيانات أكثر تطورًا لتتبع المعاملات عبر سلاسل الكتل.
- الحاجة إلى توثيق أكثر تفصيلًا، فلم يعد الإبلاغ العام كافيًا، بل تحتاج إلى سجل دقيق لكل معاملة.
كيف تحصل على تقرير عملات رقمية جاهز للتقديم في الوقت المتبقي؟
إذا كان تاريخ تعاملاتك في 2025 موزعًا على أربع منصات تداول ومحفظتين للأجهزة وعدد من بروتوكولات التمويل اللامركزي (DeFi)، فإن إعادة بنائها يدويًا الليلة أمر غير واقعي. لهذا توجد أدوات ضريبية متخصصة.
CoinTracking هو الخيار الذي يلجأ إليه معظم المكلفين الألمان، لسبب عملي: فقد بُني في ألمانيا، في ميونيخ، ويعمل منذ عام 2012، لذا فإن المخرجات الألمانية ليست أمرًا ثانويًا. يولد نموذج Anlage SO كملف PDF جاهز للتقديم، ويقوم أيضًا بالتصدير بتنسيقات WISO وSteuerGo إذا كنت تعمل داخل برنامج ضريبي. يتم تطبيق طريقة الوارد أولاً صادر أولاً (FIFO) لكل محفظة على حدة باستخدام إعداد “فصل المحافظ” (Depot Separation)، وهو ما يتوافق مع طريقة توقع وزارة المالية لحساب الأرباح على مستوى المحفظة.
تغطية الاستيراد تشمل أكثر من 400 منصة تداول ومحفظة وسلسلة كتل عبر API أو CSV أو عنوان البلوكشين، ويقوم المحرك بتصنيف عمليات التبادل في DeFi ومكافآت التوقيع وتداولات NFT تلقائيًا بدلاً من أن تصنف كل سطر يدويًا بنفسك.
ملاحظتان عمليتان حتى لا تتفاجأ الليلة:
- الحسابات الجديدة تبدأ بفترة تجربة مدتها 7 أيام تشمل استيرادًا غير محدود، لكن التقرير الضريبي نفسه يتطلب خطة مدفوعة، لذا إذا كنت بحاجة إلى نموذج Anlage SO اليوم، فستحتاج إلى الترقية اليوم نفسه.
- الاستيراد هو الجزء السريع: إدخال مفاتيح API وملفات CSV عادة ما يستغرق وقتًا أقل بكثير من مراجعة المعاملات المميزة بعد ذلك.
إذا كان تاريخك فوضويًا حقًا، فقد يكون الخيار الأكثر حكمة هو قبول الخيار الثاني في القسم التالي بدلاً من التسرع في تقديم إقرار لا يمكنك إثباته.
ماذا يحدث إذا فاتك منتصف الليل؟
اعتبارًا من 1 أغسطس، يحق لمكتب الضرائب (Finanzamt) فرض غرامة تأخير (Verspätungszuschlag) إذا كان التقديم إلزاميًا. تبلغ الغرامة 0.25% من الضريبة المقدرة شهريًا، بحد أدنى 25 يورو عن كل شهر بدأ، وتصبح إلزامية وليست اختيارية إذا تأخرت أكثر من 14 شهرًا. إذا تجاهلت الأمر أكثر، فستتبع ذلك غرامات قسرية (Zwangsgeld) وتقدير تقديري للضريبة، ونادرًا ما يكون التقدير في صالحك.
لا يزال لديك مخرجان قانونيان:
- ملء الإقرار وتقديمه الآن حتى لو لم يكن مثاليًا، فالإرسال في الوقت المحدد أفضل من التأخير.
- التواصل مع مكتب الضرائب وطلب تمديد الموعد النهائي، لكن هذا يجب أن يتم قبل انتهاء المهلة وليس بعدها.
الأسئلة الشائعة:
س: هل أرباح العملات الرقمية معفاة من الضرائب في ألمانيا دائمًا؟
ج: لا، الإعفاء ينطبق فقط عندما تبيع عملاتك الرقمية بعد الاحتفاظ بها لمدة تزيد عن 12 شهرًا. أما إذا بعت خلال السنة الأولى من الشراء، فإن الأرباح تخضع للضريبة.
س: هل التوقيع (Staking) يؤثر على فترة الاحتفاظ بالإعفاء الضريبي؟
ج: لا، أكدت وزارة المالية الألمانية في مارس 2025 أن التوقيع أو الإقراض لا يوقفان فترة الاحتفاظ، مما يعني أن فترة السنة تظل سارية كما هي.
س: ما هي غرامة التأخير إذا لم أقدم إقرار الضريبة في الوقت المحدد؟
ج: تبدأ غرامة التأخير من 25 يورو شهريًا، وترتفع بنسبة 0.25% من الضريبة المقدرة. إذا تجاهلت الأمر لأكثر من 14 شهرًا، تصبح الغرامة إلزامية ويمكن أن تتبعها غرامات قسرية إضافية.
