الإمارات تصدر قواعد ضريبة القيمة المضافة للعملات المشفرة مع ارتفاع التبني 33% إلى 56 مليار دولار – التفاصيل
أصدرت الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات إطاراً جديداً للشركات التي تتعامل بالعملات الرقمية وضريبة القيمة المضافة. لفترة طويلة، كانت الشركات التي تنفّذ معاملات خاضعة للضريبة تتضمن عملات رقمية تكتفي بالإبلاغ عن المبلغ بالعملة الرقمية في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بها.
لكن الآن، ومع الإطار الضريبي الجديد، يتعين على الشركات تحويل قيمة العملة الرقمية إلى الدرهم الإماراتي. الهدف الرئيسي من ذلك هو ضمان الإفصاح السليم عن المعاملة لأغراض ضريبة القيمة المضافة.
أصدرت الهيئة آلية تحويل من ثلاث خطوات لتحديد قيمة الدرهم، وذلك وفق تعميم المعاملات الضريبية رقم 3 لسنة 2026.
القواعد الثلاث الرئيسية بموجب الإطار الجديد
- أولاً، يجب على الشركات اختيار ثلاث منصات تداول عملات رقمية مركزية معتمدة من الهيئة، واستخدام هذه المنصات الثلاث نفسها باستمرار طوال السنة التقويمية.
- ثانياً، حساب متوسط أسعار الصرف من المنصات الثلاث المختارة باستخدام السعر المتاح في الوقت المحدد للمعاملة أو عند استلام الدفع. على سبيل المثال، إذا كان سعر البيتكوين 400,000 درهم و402,000 درهم و398,000 درهم في المنصات الثلاث، فإن متوسط السعر يكون 400,000 درهم. وبالتالي، فإن دفعة قدرها 0.01 بيتكوين ستُقيَّم بـ 4,000 درهم لأغراض الإبلاغ الضريبي.
- ثالثاً، بعد حساب متوسط السعر، يجب على الشركات تحويل قيمة العملة الرقمية إلى الدرهم الإماراتي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
كما يجب على الشركات الاحتفاظ بسجلات الأسعار من المنصات الثلاث جميعها، وإثباتات طريقة حساب المتوسط، وذلك للامتثال وأي فحوصات محتملة من الهيئة.
وفي حال لم تكن العملة الرقمية متوفرة على ثلاث منصات معتمدة، فسأصدر الهيئة إرشادات منفصلة حول كيفية تحديد قيمتها.
حالياً، تشمل القائمة المعتمدة: بينانس، بايبت فينتك، ديريبيت، بيتجيت، وباي وارد.
النمو المتسارع لتبني العملات الرقمية في الإمارات
يأتي هذا التعميم في وقت يشهد فيه تبني العملات الرقمية في الإمارات نمواً سريعاً. فقد أشارت تقارير شركة تشيناليسيس إلى استقبال أكثر من 56 مليار دولار من العملات الرقمية خلال الفترة 2024-2025، بزيادة 33% على أساس سنوي، بينما ارتفعت المعاملات التي تقل عن 1,000 دولار بنسبة 88.1%.
ومن الجدير بالذكر أن نسبة ضريبة القيمة المضافة البالغة 5% مطبقة منذ عام 2018، وأن تعميم 2026 ليس مصمماً لتغيير هذه النسبة.
بدلاً من ذلك، يسد تعميم الإمارات لسنة 2026 فجوة استمرت ثماني سنوات من خلال وضع طريقة واضحة وموحدة للتعامل مع معاملات العملات الرقمية بموجب ضريبة القيمة المضافة.
مواقف دول أخرى من العملات الرقمية
تزامن ذلك مع إعادة البنك المركزي الهندي تأكيد معارضته للعملات الرقمية، لأن جزءاً كبيراً من منظومة العملات الرقمية يعمل خارج النظام المصرفي الهندي المنظم.
وفي الوقت نفسه، اقترح البنك المركزي ووزارة الخزانة في جنوب أفريقيا دليلاً للعملات الرقمية لسد الفجوات التنظيمية حول المعاملات الرقمية عبر الحدود.
وأخيراً، تستعد لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب الأمريكي لمراجعة سبعة مقترحات ضريبية متعلقة بالعملات الرقمية.
الأسئلة الشائعة
س: كيف يتم احتساب قيمة العملات الرقمية لأغراض ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
ج: يتم احتساب القيمة من خلال اختيار ثلاث منصات تداول معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب، ثم حساب متوسط أسعار الصرف من هذه المنصات الثلاث في وقت إجراء المعاملة، وتحويل قيمة العملة الرقمية إلى الدرهم الإماراتي بناءً على هذا المتوسط.
س: هل تغيّر القواعد الجديدة نسبة ضريبة القيمة المضافة على العملات الرقمية؟
ج: لا، نسبة ضريبة القيمة المضافة تبقى 5% كما هي منذ عام 2018. القواعد الجديدة تهدف فقط إلى توحيد طريقة تحديد قيمة العملات الرقمية للإبلاغ الضريبي، وليس تغيير النسبة.
س: ماذا يحدث إذا لم تكن العملة الرقمية متوفرة على ثلاث منصات تداول معتمدة؟
ج: في هذه الحالة، ستصدر الهيئة الاتحادية للضرائب إرشادات منفصلة توضح كيفية تحديد قيمة هذه العملة الرقمية لأغراض ضريبة القيمة المضافة.
