زادت هيئة الضرائب البريطانية (HMRC) من تدقيقها في مستثمري العملات المشفرة، حيث أرسلت 81,000 رسالة تحذيرية خلال الاثني عشر شهرًا الماضية، وفقًا لما ذكرته شركة UHY Hacker Young في 20 أغسطس. وقد حصلت المجموعة المحاسبية على هذه الأرقام من خلال طلب حرية المعلومات. ويمثل هذا الإجمالي زيادة بنسبة 25% مقارنة بحوالي 65,000 رسالة في العام السابق.
تُعرف هذه الرسائل عادةً باسم “رسائل التنبيه”، وتمنح المستلمين فرصة للكشف عن الضرائب غير المدفوعة قبل أن تفتح هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية تحقيقًا رسميًا. وتأتي هذه الزيادة الأخيرة امتدادًا لتصعيد حاد من 27,714 رسالة في السنة الضريبية 2023-24. وكانت حملة الـ 65,000 رسالة السابقة التي أطلقتها الهيئة قد ضاعفت بالفعل الإجمالي السنوي السابق بأكثر من الضعف.
لماذا يخالف بعض المستثمرين قواعد الضرائب؟
أرجع شريك UHY Hacker Young، نيلا تشوهان، بعض حالات عدم الامتثال إلى سوء فهم المستثمرين للقواعد المعقدة أو افتراضهم أن الهيئة لا تستطيع رؤية معاملاتهم. وأوضحت تشوهان أن الإطار الضريبي للعملات المشفرة في المملكة المتحدة يميز عمومًا بين مكاسب الاستثمار الشخصية والنشاط الخاضع للضريبة كدخل.
تبادل العملات المشفرة قد يخلق التزامات ضريبية
يدرك العديد من المستثمرين أن بيع العملات المشفرة مقابل الجنيه الإسترليني يمكن أن ينتج عنه مكسب خاضع للضريبة، ولكن استبدال أصل رقمي بآخر قد يُحتسب أيضًا كتصرف في الأصل. كما أن إنفاق العملات المشفرة على السلع أو الخدمات أو إهداء الرموز لشخص آخر يمكن أن يخلق التزامات مماثلة. ويعتمد المبلغ الخاضع للضريبة عمومًا على تكاليف الاقتناء وقيمة التصرف والبدلات المطبقة، كما هو موضح في المعالجة الأوسع لضرائب العملات المشفرة.
قد يخضع الدخل المكتسب من خلال إقراض العملات المشفرة أو التخزين (Staking) أو الأنشطة الأخرى لقواعد ضريبة الدخل المنفصلة اعتمادًا على المعاملة وظروف المستثمر. وقالت تشوهان إن بعض الأفراد يفترضون أيضًا خطأً أن استخدام بورصة خارج المملكة المتحدة يعفيهم من التزاماتهم الضريبية البريطانية. فالمقيمون في المملكة المتحدة يخضعون عمومًا للضريبة على الدخل والمكاسب العالمية، بما في ذلك الأرباح المؤهلة المحققة عبر المنصات الخارجية.
تغييرات قادمة في نظام ضرائب العملات المشفرة
ستعمل التغييرات المقررة في أبريل 2027 على تبسيط بعض معاملات التمويل اللامركزي (DeFi) دون إلغاء الضريبة على مكاسبها الاقتصادية. وبموجب الإطار المخطط له، ستحصل القروض المشفرة المؤهلة وترتيبات صناعة السوق الآلية على معاملة “لا مكسب ولا خسارة” حتى حدوث تصرف اقتصادي. ومن المتوقع أن تؤثر المعالجة المنقحة لإقراض العملات المشفرة ومجمعات السيولة على حوالي 700,000 فرد.
التقارير العالمية توسع رؤية هيئة الضرائب البريطانية
يجب على مزودي خدمات العملات المشفرة العاملين في المملكة المتحدة جمع معلومات تعريفية وملخصات المعاملات بموجب إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (Cryptoasset Reporting Framework). ويجب تقديم تقاريرهم الأولى، التي تغطي المعاملات المنفذة من 1 يناير حتى 31 ديسمبر 2026، بين 1 يناير و31 مايو 2027. ويتطلب الإطار معلومات حول المستخدمين المقيمين للأغراض الضريبية في الدول المشاركة.
ستوفر عمليات تبادل المعلومات الدولية أيضًا لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية بيانات عن المقيمين في المملكة المتحدة الذين يستخدمون مزودين في دول مشاركة أخرى. وينص دليل إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة التابع للهيئة على أن المزودين الخارجيين سيزودون بمعلومات عن المقيمين في المملكة المتحدة، مما يقلل الغموض المرتبط بالمنصات الخارجية. وتتوقع UHY أن توفر 52 دولة بيانات في عام 2027، تليها 15 دولة إضافية في عام 2028.
تشكل نماذج الإبلاغ الضريبي الموسعة جزءًا من جهد بريطاني أوسع للإشراف على نشاط العملات المشفرة مع تطوير قواعد جديدة للشركات الخاضعة للتنظيم. وانضمت هيئة السلوك المالي (FCA) إلى هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية وإنفاذ القانون الإقليمي في مداهمات استهدفت ثمانية مواقع مشبوهة لتداول العملات المشفرة من نظير إلى نظير في أبريل، بينما دعمت الأدلة التي تم جمعها خلال تلك التفتيشات العديد من التحقيقات الجنائية المستمرة.
الأسئلة الشائعة
هل تبادل عملة مشفرة بأخرى يخضع للضريبة في المملكة المتحدة؟
نعم، يعتبر استبدال عملة مشفرة بأخرى تصرفًا في الأصل وقد ينتج عنه مكسب خاضع للضريبة، حتى لو لم تقم بتحويل الأموال إلى جنيه إسترليني.
متى تبدأ هيئة الضرائب البريطانية في تلقي بيانات المستثمرين من الدول الأخرى؟
من المتوقع أن توفر 52 دولة بيانات للمقيمين البريطانيين في عام 2027، تليها 15 دولة إضافية في عام 2028، مما سيمكن الهيئة من رؤية المعاملات التي تتم عبر المنصات الخارجية.
هل استخدام بورصة خارج المملكة المتحدة يعفي من دفع الضرائب؟
لا، المقيمون في المملكة المتحدة يخضعون للضريبة على دخلهم ومكاسبهم العالمية، بما في ذلك الأرباح المحققة عبر البورصات الخارجية. وسيزداد التدقيق على هذه المعاملات مع تطبيق أنظمة الإبلاغ الدولية الجديدة.
