تفرض أستراليا الضرائب على العملات الرقمية وفق قواعد ضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال الحالية، وليس من خلال نظام ضريبي منفصل خاص بالعملات الرقمية. اعتمادًا على نوع المعاملة، قد يتحمل المستثمرون ضريبة أرباح رأس المال، أو ضريبة الدخل العادية، أو كلتيهما معًا.
اعتبارًا من عام 2025-2026، يجب على الأشخاص الذين يمتلكون أصولًا رقمية الإبلاغ عن المعاملات التالية: البيع، التداول، الاستخدام، الربح من التخزين (Staking)، واستخدام العملات الرقمية في التمويل اللامركزي (DeFi).
تختلف النتيجة الضريبية حسب نوع النشاط. بيع العملات الرقمية أو استبدالها أو إنفاقها أو إهداؤها قد يؤدي إلى ربح أو خسارة رأسمالية، بينما قد يؤدي التخزين وبعض أنشطة التمويل اللامركزي إلى دخل عادي.
كيف تفرض أستراليا الضرائب على العملات الرقمية؟
تعتبر هيئة الضرائب الأسترالية (ATO) العملات الرقمية الاستثمارية أصلًا خاضعًا لضريبة أرباح رأس المال (CGT). ضريبة أرباح رأس المال ليست ضريبة منفصلة؛ بل يعتمد معدلها على معدل الضريبة الهامشي للفرد، ويقوم المستثمر ببساطة بإدراج صافي الربح الرأسمالي في دخله الخاضع للضريبة.
المقيمون الأستراليون لأغراض ضريبية، باستثناء المقيمين المؤقتين، ملزمون بالإبلاغ عن دخل العملات الرقمية وأرباح رأس المال من المنصات الأسترالية والأجنبية. استخدام بورصة أجنبية لا يعفيك من هذا الالتزام.
تمتد السنة الضريبية 2025-2026 من 1 يوليو 2025 إلى 30 يونيو 2026. الدخل الرقمي الخاضع للضريبة وأحداث ضريبة أرباح رأس المال التي حدثت خلال هذه الفترة تُدرج في الإقرار الضريبي لعام 2026.
ما هي معاملات العملات الرقمية الخاضعة للضريبة؟
يحدث حدث ضريبة أرباح رأس المال عندما يقوم المستثمر بالتصرف في عملاته الرقمية. يشمل ذلك بيعها بالدولار، أو استبدالها بعملة أخرى، أو إنفاقها، أو التبرع بها. استخدام العملات الرقمية الاستثمارية لشراء رمز غير قابل للاستبدال (NFT) يعتبر أيضًا تصرفًا في العملات المستخدمة للدفع.
هذا لا يعني تلقائيًا أن الضريبة مستحقة الدفع. بل يعني أن المستثمر يجب أن يحسب ما إذا كان التصرف قد حقق ربحًا أم خسارة.
على سبيل المثال، إذا اشترى مستثمر عملات بيتكوين بمبلغ 8,000 دولار أسترالي ثم استبدلها لاحقًا بعملات إيثريوم بقيمة 10,500 دولار أسترالي، فسيكون هناك ربح رأسمالي قدره 2,500 دولار أسترالي قبل أي خصومات مطبقة. تعتبر عملات الإيثريوم الجديدة أصلًا جديدًا له أساس تكلفة وتاريخ اقتناء خاص به.
من منظور هيئة الضرائب الأسترالية، تبادل العملات الرقمية هو تصرف في أصل واقتناء أصل جديد في نفس الوقت. لا يحدث حدث ضريبي عند شراء أصول رقمية بالدولار الأسترالي والاحتفاظ بها. نقل الأصول الرقمية من محفظة إلى أخرى مع الحفاظ على نفس الملكية المفيدة ليس تصرفًا.
قد تكون أرباح رأس المال معفاة إذا كانت العملة الرقمية مؤهلة كأصل للاستخدام الشخصي وتم الحصول عليها بأقل من 10,000 دولار أسترالي. ومع ذلك، تشير هيئة الضرائب الأسترالية إلى أن العملات الرقمية الاستثمارية لا تعتبر عمومًا أصلًا للاستخدام الشخصي.
كيف يتم حساب ضريبة أرباح رأس المال؟
بمجرد تحديد التصرف، يقارن المستثمر العائدات الرأسمالية بأساس التكلفة. يشمل أساس التكلفة سعر الشراء والنفقات المؤهلة مثل عمولات البورصة.
مثال: يشتري مستثمر عملات إيثريوم بمبلغ 4,000 دولار أسترالي ويدفع رسومًا قدرها 40 دولارًا. إذا باعها لاحقًا بمبلغ 6,500 دولار مع تكاليف بيع مؤهلة قدرها 20 دولارًا، يكون الربح 2,440 دولارًا.
يقوم المستثمرون بعد ذلك بدمج أرباحهم وخسائرهم لهذا العام. تُطبق الخسائر الرأسمالية قبل أي خصم من خصومات ضريبة أرباح رأس المال. ربح قدره 4,000 دولار مخفض بخسارة قدرها 1,000 دولار يترك 3,000 دولار. إذا كان المستثمر مؤهلاً لخصم 50% بعد الاحتفاظ بالأصل لمدة 12 شهرًا على الأقل، ينخفض الربح الصافي إلى 1,500 دولار.
يمكن للخسائر الرأسمالية تعويض أرباح رأس المال المؤهلة، ولكن ليس الراتب أو مكافآت التخزين أو الدخل العادي الآخر. يمكن ترحيل الخسائر غير المستخدمة. توفر هيئة الضرائب الأسترالية الترتيب المطلوب في إرشاداتها الخاصة بضريبة أرباح رأس المال للعملات الرقمية.
كيف يتم فرض الضرائب على مكافآت التخزين (Staking)؟
يعمل التخزين بشكل مختلف لأن المستثمر يكسب رموزًا جديدة. قيمتها السوقية بالدولار الأسترالي تعتبر دخلًا عاديًا عند استلامها، حتى لو بقيت في المحفظة. تصبح هذه القيمة أيضًا أساس تكلفة الرموز.
افترض أن مستثمرًا حصل على مكافآت بقيمة 500 دولار أسترالي وباعها لاحقًا بمبلغ 700 دولار. المبلغ الأول (500 دولار) هو دخل عادي، بينما البيع يخلق ربحًا رأسماليًا قدره 200 دولار قبل الرسوم. إذا بيعت بمبلغ 350 دولارًا، فسيكون هناك خسارة رأسمالية قدرها 150 دولارًا.
الخسارة لا يمكن أن تلغي الدخل السابق لأنها تعوض أرباح رأس المال فقط. تبدأ فترة احتفاظ جديدة لرموز المكافآت عند استلامها.
كيف يتم التعامل مع معاملات التمويل اللامركزي (DeFi)؟
يمكن أن يجمع التمويل اللامركزي بين الدخل وتبادل الأصول والحقوق القانونية الجديدة في معاملة واحدة. اسم البروتوكول لا يحدد النتيجة الضريبية. الأسئلة الرئيسية هي: هل تخلى المستثمر عن أصل؟ هل حصل على رمز أو حق مختلف؟ هل كسب مكافأة؟
لنأخذ مثال مجمع السيولة (Liquidity Pool). إيداع العملات الرقمية يمكن أن يحدث حدثًا ضريبيًا إذا حصل المستثمر على رموز LP تمثل أصلًا جديدًا أو حقًا قانونيًا. إعادة هذه الرموز لسحب العملات الرقمية يمكن أن يؤدي إلى حدث ضريبي آخر.
تحويل ETH إلى WETH يمكن أن يحدث حدثًا ضريبيًا. معاملة الإقراض والجسر والتخزين السائل تعتمد على ما إذا كانت الملكية المفيدة قد بقيت دون تغيير أم تم استبدال الأصل الأصلي برمز استلام أو حق آخر.
الفوائد والعائدات ورموز الحوافز يمكن أن تعتبر دخلًا عاديًا عند استلامها. بيعها لاحقًا يخلق ربحًا أو خسارة رأسمالية منفصلة. توفر هيئة الضرائب الأسترالية أمثلة تغطي إقراض التمويل اللامركزي وترتيبات السيولة والرموز المغلفة (Wrapped Tokens).
تتبع هيئة الضرائب وحفظ السجلات
تقوم هيئة الضرائب الأسترالية بمطابقة بيانات من بورصات العملات الرقمية المحلية والأجنبية مع الإقرارات الضريبية للمستثمرين. تضمن أنظمة تتبع وتعقب البيانات الإبلاغ الصحيح عن المعاملات الرقمية.
يجب على مستثمري العملات الرقمية الاحتفاظ بسجلات كاملة لمعاملات المحفظة والتداولات الخارجية وأساس التكلفة وأنشطة التمويل اللامركزي.
يجب أن تُظهر السجلات التاريخ وكمية الرموز ونوع المعاملة والقيمة بالدولار الأسترالي والرسوم. يجب على المستثمرين أيضًا الاحتفاظ بإيصالات البورصة وعناوين المحافظ وكشوف الحساب ومعرفات المعاملات.
المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة العملات الرقمية وقواعد الإبلاغ
في نظام myTax، تُدرج عمليات التصرف في قسم “أرباح أو خسائر رأس المال”. مكافآت التخزين والإيرادات غير التجارية المماثلة تُدرج تحت “الدخل الآخر”. المكافأة التي يتم الإبلاغ عنها كدخل لا تزال تتطلب حساب ربح أو خسارة لاحقًا عند بيعها.
بالنسبة لمعظم الأفراد الذين يقدمون إقراراتهم بأنفسهم، فإن الموعد النهائي هو الاثنين 2 نوفمبر 2026، لأن 31 أكتوبر يصادف يوم السبت. قد تختلف مواعيد وكلاء الضرائب.
معدل الحد الأدنى الجديد لضريبة أرباح رأس المال (30%) لا يؤثر على إقرار 2025-2026. يسري على الأرباح الرأسمالية الحقيقية المتأثرة اعتبارًا من 1 يوليو 2027، مع فهرسة أساس التكلفة. إنه ليس ضريبة ثابتة على كل أرباح العملات الرقمية.
تنطبق القواعد الضريبية على معاملات العملات الرقمية حتى عندما لا يدخل أي نقد إلى الحساب البنكي. بيع أو استبدال أو إنفاق أو إهداء العملات الرقمية الاستثمارية يؤدي إلى حدث ضريبة أرباح رأس المال. مكافآت التخزين وبعض مكافآت التمويل اللامركزي تعتبر دخلًا عاديًا عند استلامها.
التصرف في هذه المكافآت لاحقًا يؤدي إلى حدث ضريبة أرباح رأس مال منفصل. يحدد الحساب ما إذا كان التصرف ينتج ربحًا رأسماليًا أو خسارة رأسمالية أو لا شيء.
يجب تسجيل قيم المعاملات ذات الصلة والمبالغ الخاضعة للضريبة بالدولار الأسترالي. يجب على المستثمرين غير المتأكدين من تغييرات الملكية أو ترتيبات التمويل اللامركزي استشارة خبير ضرائب أسترالي.
الأسئلة الشائعة
هل يتعين عليّ دفع ضرائب على العملات الرقمية في أستراليا حتى لو لم أقم بتحويلها إلى أموال؟
نعم. أي تصرف في العملات الرقمية مثل البيع أو الاستبدال أو الإنفاق أو الإهداء يعتبر حدثًا خاضعًا لضريبة أرباح رأس المال، حتى لو لم يصل أي مبلغ نقدي إلى حسابك البنكي. يجب عليك حساب الربح أو الخسارة الرأسمالية لكل معاملة والإبلاغ عنها بالدولار الأسترالي.
ما الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال على العملات الرقمية؟
مكافآت التخزين والفوائد من التمويل اللامركزي تعتبر دخلًا عاديًا بقيمتها السوقية عند استلامها. أما بيع أو استبدال العملات الرقمية، فينتج ربحًا أو خسارة رأسمالية تُحسب بطرح أساس التكلفة من قيمة البيع. يتم دمج الخسائر الرأسمالية مع الأرباح قبل تطبيق أي خصومات، ويمكن ترحيل الخسائر غير المستخدمة.
هل يمكنني خصم خسائر التداول من راتبي في الإقرار الضريبي الأسترالي؟
لا. يمكن للخسائر الرأسمالية أن تعوض أرباح رأس المال المؤهلة فقط، ولا يمكن استخدامها لتعويض الراتب أو مكافآت التخزين أو أي دخل عادي آخر. يمكنك ترحيل الخسائر غير المستخدمة إلى سنوات ضريبية قادمة واستخدامها مقابل أرباح رأسمالية مستقبلية.
