نعم، تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الضرائب على الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) كملكية، وهذه الحقيقة الواحدة هي التي تحدد كل شيء آخر. فالمبدعون الذين يصكّون ويبيعون هذه الرموز عليهم عمومًا دفع ضريبة الدخل العادية (وغالبًا ضريبة العمل الحر)، بينما الجامعون الذين يشترون ويحتفظون ويبيعون بربح، عليهم دفع ضريبة الأرباح أو الخسائر الرأسمالية عند كل عملية بيع. كما أن الرموز غير القابلة للاستبدال التي تشبه الأعمال الفنية أو “المقتنيات” قد تخضع لمعدل ضريبة أرباح رأسمالية طويلة الأجل أعلى من المعدلات القياسية، وقد بدأت المنصات الآن بإصدار نموذج 1099-DA، مما يعني أن مصلحة الضرائب ترى نشاطك أكثر مما كانت عليه قبل عامين.
أساس فرض الضرائب على NFTs: نظرة من الداخل
الأساس ينبع من إشعار 2014-21، الذي يصنف الأصول الرقمية، بما في ذلك NFTs، كملكية وليس كعملة. هذا التصنيف هو السبب في أن عمليات بيع NFTs تخضع لمعاملة الأرباح الرأسمالية بدلاً من تجاهلها مثل النقد. ويضيف إشعار لاحق، رقم 2023-27، تفصيلة مهمة: فهو يقدم اختبار “النظر من خلال” لتحديد ما إذا كان رمز NFT معين يمثل في الواقع مقتنىً بموجب القسم 408(م) من قانون الضرائب، مثل جوهرة أو قطعة فنية، وهذا مهم لأن المقتنيات تواجه هيكل معدلات ضريبية مختلفًا.
هناك تمييزان رئيسيان يشكلان كل عملية حسابية من هنا:
- المبدعون الذين يصكّون ويبيعون بشكل منتظم يخضعون لضريبة الدخل العادية وضريبة العمل الحر على أرباحهم.
- الجامعون الذين يشترون ويحتفظون ثم يبيعون، يخضعون لضريبة الأرباح الرأسمالية (قصيرة أو طويلة الأجل) على الربح أو الخسارة من كل عملية بيع.
نقطة أقل وضوحًا: ضريبة دخل الاستثمار الصافي يمكن أن تضيف 3.8% إضافية فوق ضريبة الأرباح الرأسمالية الفيدرالية لأصحاب الدخل المرتفع، ومعظم الولايات تفرض ضرائب على أرباح NFTs أيضًا، وعادةً ما تكون مدمجة في ضريبة دخل الولاية العادية دون أي إعفاء خاص للأصول الرقمية.
ما هي معاملات NFTs التي تخضع للضريبة فعليًا؟
ليس كل إجراء يتعلق بـ NFT خاضعًا للضريبة، لكن معظمها كذلك. إليك تحليل المعاملات واحدًا تلو الآخر:
- البيع: بيع NFT (مقابل عملة أو عملة مشفرة) هو حدث خاضع للضريبة، سواء كنت مبدعًا أو جامعًا.
- المتاجرة (التبادل): تبادل NFT بآخر أو بعملة مشفرة يعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة، حتى لو لم تحصل على أموال نقدية.
- الشراء: الشراء بعملة مشفرة يعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة إذا كانت العملة المشفرة التي تستخدمها قد زادت قيمتها منذ حصولك عليها.
- الإنشاء (الصك): صك NFT بحد ذاته ليس خاضعًا للضريبة، لكن بيعه لاحقًا يصبح حدثًا خاضعًا للضريبة.
- الاحتفاظ: مجرد الاحتفاظ بـ NFT دون بيعه أو استخدامه لا يولد أي ضريبة.
كيف يختلف إبلاغ المبدعين والجامعين عن دخل NFTs؟
نموذج الإبلاغ الذي تستخدمه يعتمد كليًا على الجانب الذي تقف فيه من المعاملة، وارتكاب خطأ في هذا الأمر هو من أكثر أخطاء الإبلاغ الضريبي عن NFTs شيوعًا.
إذا كنت تصك وتبيع NFTs كنشاط مستمر، فهذا دخل تجاري. قم بالإبلاغ عن إجمالي الإيرادات في الجدول C (Schedule C)، وخصم النفقات المشروعة (رسوم الغاز للصك، رسوم المنصة، البرامج)، وتوقع دفع ضريبة العمل الحر على صافي الربح عبر الجدول SE (Schedule SE). البيع الفردي لمرة واحدة قد يُدرج في الجدول 1 (Schedule 1) بدلاً من ذلك، لكن نشاط البيع المتكرر دائمًا ما يعتبره IRS تجارة أو عملًا.
أما الجامعون فيبلغون عن كل عملية بيع أو تبادل أو تصرف في النموذج 8949 (Form 8949)، ثم ينقلون الإجماليات إلى الجدول D (Schedule D)، مع فصل المراكز قصيرة الأجل عن طويلة الأجل. الخسائر تعوّض الأرباح دولارًا مقابل دولار، وأي خسارة رأسمالية زائدة يتم ترحيلها إلى السنوات القادمة.
دخل الإتاوات (الحقوق الملكية) للمبدعين يمر عادةً عبر نفس الجدول C مثل المبيعات الأساسية، بينما الجامعون الذين يتلقون إتاوات من NFT مجزأ يبلغون عنها عادةً كدخل عادي في الجدول 1.
نصيحة: احتفظ بجدول بيانات مستمر يضع علامة على كل معاملة على أنها “دخل مبدع” أو “تصرف جامع” في نفس اليوم الذي تحدث فيه. فرز ذلك بأثر رجعي في أبريل هو المكان الذي تتسلل فيه معظم أخطاء الإبلاغ.
هل تخضع NFTs للضريبة كمقتنيات؟ سؤال الـ 28%
هنا يصبح الأمر غامضًا حقًا. بموجب نهج “النظر من خلال” الصادر عن إشعار 2023-27، فإن الرمز غير القابل للاستبدال الذي يمثل ملكية أو حقًا مرتبطًا بأصل مشابه للمقتنيات (عمل فني مادي، أحجار كريمة، بعض بطاقات التداول) يمكن أن يُفرض عليه ضريبة كمقتنىً بحد ذاته. هذا التصنيف مهم لأن الأرباح طويلة الأجل على المقتنيات تخضع لمعدل ضريبة أرباح رأسمالية أعلى من المعدلات القياسية التي يتوقعها معظم المستثمرين.
أضف إلى ذلك ضريبة دخل الاستثمار الصافي البالغة 3.8% وضريبة الولاية المطبقة، وستجد أن بيع NFT فني مربح يمكن أن يواجه فاتورة ضريبية إجمالية أعلى بشكل ملحوظ من بيع رمز مرح أو رمز لعبة مربح.
لديك أساسًا وضعان للإبلاغ:
- النهج المتحفظ: معاملة أي NFT يشبه مقتنىً بوضوح كمقتنىً، ودفع معدل الضريبة الأعلى.
- النهج الأكثر جرأة: الجدال بأن الرمز الرقمي ليس مقتنىً ماديًا وبالتالي يخضع للمعدلات القياسية.
يوصي الممارسون عمومًا بالنهج المتحفظ لأي شيء يعكس بوضوح مقتنىً ماديًا، وتوثيق هذا المنطق كتابيًا حتى تتمكن من الدفاع عن موقفك إذا سألتك مصلحة الضرائب.
حساب أساس التكلفة ورسوم الغاز وتقييم NFT
حساب الأساس (أساس التكلفة) يبدو بسيطًا حتى تدخل رسوم الغاز (Gas Fees) في الصورة. أساس التكلفة الخاص بك يجب أن يشمل:
- السعر الذي دفعته مقابل NFT نفسه.
- رسوم الغاز المدفوعة لتنفيذ عملية الشراء.
- أي رسوم منصة أو عمولات دفعتها لإتمام الصفقة.
في جانب البيع، يتم تخفيض العائدات عن طريق رسوم الغاز وعمولات المنصة المدفوعة للبيع، وبالتالي فإن ربحك الخاضع للضريبة يعكس ما وصل فعليًا إلى محفظتك، وليس السعر المعلن.
لتسعير الدولار الأمريكي، استخدم مصدرًا ثابتًا وقابلًا للدفاع عنه في الطابع الزمني الدقيق للمعاملة: سعر الصرف الفوري لمنصتك، أو مصدر سعر مثل Chainlink، أو مجمّع مثل CoinGecko. أيهما تختار، استخدمه باستمرار عبر ملفك الضريبي بأكمله.
تقييم رموز NFT الفريدة (1/1) أصعب لأنه لا يوجد سعر مؤشر. اعتمد على مبيعات مماثلة حديثة من نفس المجموعة أو الفنان، واكتب منهجيتك (أي المقارنات، أي نطاق زمني) حتى تصمد إذا تم استجوابها.
نصيحة: التقط لقطة شاشة لمصدر سعر الدولار الخاص بك في وقت كل معاملة. بعد ستة أشهر، قد تعيد تلك المنصة تصميم واجهتها، وستتمنى لو كان لديك الإيصال.
بناء نظام حفظ السجلات لإبلاغ 1099-DA
بدأت المنصات ومنصات الحفظ بإصدار نموذج 1099-DA لمعاملات عام 2025، ويتم الإبلاغ عنه لك وللـ IRS في أوائل 2026، وهذا يغير المخاطر المرتبطة بالسجلات السيئة. هذه النماذج تبلغ الآن عن إجمالي العائدات، مع بدء الإبلاغ عن أساس التكلفة تدريجيًا من قبل المنصات خلال مواسم الإبلاغ القليلة القادمة. ينصح المستثمرون بالاحتفاظ بسجلات شخصية دقيقة precisely لأن إبلاغ المنصات هذا يتدفق الآن مباشرة إلى السلطات الضريبية.
لكل معاملة، سجل:
- التاريخ والوقت الدقيقين للمعاملة.
- عنوان محفظة التحويل (المرسل والمستلم).
- قيمة الصفقة بالدولار الأمريكي في وقتها.
- المبلغ المدفوع من رسوم الغاز والعمولات.
- معرف المعاملة (Transaction ID) على السلسلة (Blockchain).
- الغرض من المعاملة (شراء، بيع، تبادل، إتاوات).
الأخطاء الأكثر كلفةً لمتداولي NFTs
الخطأ الأغلى على الإطلاق: نسيان أن شراء NFT بعملة مشفرة ارتفعت قيمتها يعتبر تصرفًا خاضعًا للضريبة في تلك العملة المشفرة، بشكل منفصل عن عملية شراء NFT نفسها. يليه عن قرب: المبدعون الذين يصنفون دخل الصك المنتظم كهواية بدلاً من عمل تجاري، وتجاهل دخل الإتاوات حتى تجبرك بيانات المنصة على الانتباه له، وحذف رسوم الغاز من الأساس والعائدات تمامًا، مما يضخم الأرباح الخاضعة للضريبة بهدوء.
في جانب التخطيط، لديك مجال للمناورة أكثر مما يعتقد معظم الناس. قاعدة البيع المغسول (Wash-Sale) بموجب القسم 1091، التي تمنع متداولي الأسهم من المطالبة بخسارة وإعادة شراء نفس الورقة المالية فورًا، لا تنطبق حاليًا على العملات المشفرة أو NFTs. هذا يعني أنه يمكنك جني خسارة وإعادة شراء نفس الـ NFT في اليوم التالي، على الرغم من أن الممارسين يتوقعون أن هذا الثغرة قد تُغلق في النهاية. الاحتفاظ بالرمز لما بعد علامة العام الواحد للحصول على معدلات طويلة الأجل، والدفع بعملة ورقية بدلاً من العملات المشفرة المرتفعة القيمة عندما يكون ذلك ممكنًا، ومطابقة السجلات قبل موسم الضرائب، كلها أمور تقلل المفاجآت.
نصيحة: إذا كان نشاطك في NFTs يمتد عبر منصات متعددة أو محافظ متعددة أو يصل إلى ستة أرقام في الحجم، فاحضر دفتر أستاذ مطابق، وليس فقط نماذج 1099-DA الخاصة بك، إلى محاسبك القانوني (CPA). النماذج وحدها نادرًا ما تروي القصة كاملة.
لماذا يستمر هذا المجال في التغير أمام الملزمين؟
قواعد الضرائب للأصول الرقمية تحركت بسرعة، ونموذج 1099-DA هو فقط أحدث مثال. يتابع موقع Blockchainreporter إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية، وتغييرات إبلاغ المنصات، واتجاهات الإنفاذ فور صدورها، وهذا مهم لأن القاعدة الدقيقة اليوم قد تتغير بحلول موسم الإبلاغ القادم.
تابع تغطيتنا المستمرة إذا كنت تريد معرفة اللحظة التي يتغير فيها شيء ما بدلاً من اكتشاف ذلك من خلال إشعار غرامة.
أين تتابع تغييرات ضرائب وسوق NFTs بعد ذلك؟
مطابقة سنة كاملة من معاملات السوق يدويًا أمر ممل، والبديل ليس جدول بيانات أكثر تطورًا، بل البقاء في صدارة تغييرات القواعد قبل أن تضرب ملفك الضريبي. تغطي Blockchainreporter بالضبط هذا: التحولات التنظيمية، وتحديثات إبلاغ السوق، وسياق سوق العملات المشفرة الأوسع الذي يشكل متى وكيف تتحرك هذه القواعد.
ابدأ مع مركز أخبار العملات المشفرة من Blockchainreporter لتغطية مستمرة للتطورات الضريبية والإبلاغية، وتحقق من المقالة الأخيرة للموقع حول الخصوصية المالية وشفافية الإبلاغ في الأصول الرقمية لفهم كيف يؤثر تبادل البيانات على مستوى المنصات على تعرضك للتدقيق. إذا كنت تدير محفظة NFTs بأسلوب المقتنيات وتريد إطارًا استثماريًا أوسع، فإن هذا الدليل حول عائد الاستثمار في المقتنيات يستحق القراءة أيضًا.
الأسئلة الشائعة
هل تخضع NFTs للضريبة إذا لم أحولها إلى نقد؟
نعم. المتاجرة برمز NFT بآخر، أو بعملة مشفرة، تعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة حتى دون لمس حساب بنكي. مصلحة الضرائب تفرض الضريبة على التصرف نفسه، وليس على لحظة التحويل إلى دولارات.
هل أدفع ضرائب على NFT استلمته كإنزال جوي (Airdrop)؟
عمومًا نعم، بمعدلات ضريبة الدخل العادية بناءً على القيمة السوقية العادلة في اليوم الذي استلمته فيه. تلك القيمة تصبح أيضًا أساس التكلفة الخاص بك إذا قمت ببيعه لاحقًا.
ماذا يحدث إذا كان نموذج 1099-DA من منصتي لا يطابق سجلاتي؟
قم بمطابقة التناقض قبل تقديم الإقرار. عدم التطابق بين ما تبلغ عنه المنصة وما تدعيه أنت هو سبب شائع لمراسلات مصلحة الضرائب، لذا قم بحل المشكلة بشكل استباقي بدلاً من انتظار إشعار.
