كيف يمكن فرض الضرائب على استثمارات XRP بعد إعلان هيئتي الأوراق المالية والعقود الآجلة تصنيفها كسلعة

بعد أن أعلنت هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) ولجنة تداول السلع الآجلة (CFTC) رسميًا أن عملة XRP هي سلعة، بدأت مناقشات حول كيفية فرض الحكومة الضرائب على استثمارات XRP.

وسيطرت هذه المناقشات على مجتمع XRP بعد إفادة من المعلق المعروف في المجتمع، تشاد ستينغرابر، الذي لفت الانتباه إلى التصنيف الجديد ثم شارك كيفية قيام مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بفرض الضرائب على السلع.

النقاط الرئيسية: SEC و CFTC تعلنان رسميًا أن XRP سلعة

سلط ستينغرابر الضوء على هذه القواعد بينما يقيم مجتمع XRP تداعيات التصنيف الأخير. ففي 17 مارس، أصدرت الهيئتان وثيقة تفسيرية تعلن رسميًا أن XRP سلعة رقمية وتؤكد أنها ليست ورقة مالية.

ووضع هذا الإعلان عملة XRP في نفس فئة البيتكوين والإيثيريوم وأفالانش وسولانا وستيلر لومينز وكاردانو و12 أصلًا رقميًا آخر، وجميعها معترف بها رسميًا كسلع رقمية بموجب القانون الأمريكي. وكانت هذه لحظة طال انتظارها من أجل الوضوح التنظيمي على أعلى مستوى من الرقابة المالية الأمريكية.

وعرفت الوكالتان السلع الرقمية على أنها أصول مرتبطة بشبكات لامركزية تعمل بكفاءة، مثل شبكة XRP Ledger، حيث تأتي قيمتها من العرض والطلب ونشاط الشبكة وليس من جهود أي طرف إداري، وفقًا لاختبار هوي.

وبموجب هذا التعريف، تخضع هذه الأصول لرقابة CFTC كسلع بموجب قانون تبادل السلع. ويخضع التداول الفوري في السوق الثانوية بشكل أساسي لتنظيم CFTC، بينما تحتفظ SEC بالسلطة على الإصدار الأولي حيثما ينطبق ذلك.

وجاء تصنيف 17 مارس بعد مذكرة تفاهم في 11 مارس بين SEC وCFTC، حيث أطلقت الوكالتان “مبادرة التنسيق المشتركة” لتوحيد إجراءات الإنفاذ وأنظمة تصنيف الأصول وعمليات وضع القواعد.

كيف تعمل ضرائب السلع

بعد التصنيف الرسمي، شارك تشاد ستينغرابر كيفية تعامل قواعد الضرائب الأمريكية مع السلع بشكل عام، في محاولة لإعطاء حاملي XRP نقطة بداية للتفكير في وضعهم الضريبي.

وأوضح ستينغرابر أن النظام الضريبي يعامل السلع عمومًا كأصول رأسمالية. كما ذكر أن عقود السلع الآجلة غالبًا ما تتبع قاعدة 60/40، حيث يتم التعامل مع 60% من الأرباح على أنها مكاسب رأسمالية طويلة الأجل و40% المتبقية كمكاسب رأسمالية قصيرة الأجل.

وفي الوقت نفسه، بالنسبة للسلع المادية مثل الذهب والفضة، أضاف أن معدل الضريبة على المكاسب طويلة الأجل يمكن أن يصل إلى 28% لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تعاملها كعناصر جمع.

وعلاوة على ذلك، فإن صناديق الاستثمار المتداولة التي تحمل عقود سلع آجلة تتبع عادة قاعدة 60/40 وتعلن الدخل باستخدام النموذج K-1، بينما صناديق الاستثمار المتداولة التي تحمل سلعًا مادية تواجه ضرائب على المكاسب طويلة الأجل بنسبة 28% كعناصر جمع. ومع ذلك، تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية الأوراق المالية المدعومة بالسلع (ETNs) كأدوات دين، لذلك تُحتسب المكاسب قصيرة الأجل كدخل عادي والمكاسب طويلة الأجل كمكاسب رأسمالية.

وأشار ستينغرابر أيضًا إلى أن متداولي العقود الآجلة يجب أن يعلنوا عن المكاسب والخسائر غير المحققة في نهاية العام من خلال شرط “التقييم بالسوق”، وأنه في معظم الحالات، يمكن للخسائر الرأسمالية تقليل ما يصل إلى 3000 دولار من الدخل العادي كل عام، مع تحويل أي خسائر متبقية إلى السنوات الضريبية المستقبلية.

محاذير مهمة يجب على حاملي XRP ملاحظتها

بينما تعطي نظرة ستينغرابر العامة لقواعد ضريبة السلع الأمريكية صورة دقيقة، هناك تفاصيل مهمة يجب وضعها في الاعتبار قبل تطبيق تلك القواعد مباشرة على XRP والأصول الرقمية الـ 15 الأخرى المذكورة في الإعلان.

• أولاً: لم تقم مصلحة الضرائب الأمريكية بتغيير طريقة تعاملها مع العملات الرقمية نتيجة التصنيف الجديد من SEC وCFTC.
• جميع الأصول الرقمية الـ 16 المذكورة في الوثيقة التفسيرية، بما في ذلك XRP، لا تزال تُحتسب كملكية بموجب إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية 2014-21. وهذا يعني أن بيع أو تبادل الحيازات الفورية يؤدي إلى مكاسب أو خسائر رأسمالية قياسية، مثل معدلات طويلة الأجل 0% أو 15% أو 20% للأصول المحتفظ بها لأكثر من عام واحد، والمكاسب قصيرة الأجل التي تفرض عليها الضرائب بمعدلات الدخل العادي.
• بينما قدم ستينغرابر المعلومات كصورة عامة لكيفية عمل ضريبة السلع، فإن وضع الشرح الضريبي مباشرة بعد تسمية هذه الأصول الرقمية يخلق خطرًا من أن يفترض بعض القراء أن القواعد تنطبق مباشرة على حيازاتهم من XRP.

عمليًا، لا تخضع عملة XRP الفورية تلقائيًا لقاعدة 60/40 أو متطلبات التقييم بالسوق، لأنها تنطبق فقط إذا تاجر الحامل بعقود العملات الرقمية الآجلة أو الخيارات الفعلية بموجب القسم 1256 من قانون الضرائب. كما أن معدل 28% للعناصر المجمعة لا ينطبق على XRP الفورية، ومعظم الحيازات الفورية للعملات الرقمية لا تؤهل للحصول على وضع المتاجر الضريبي بموجب القسم 475.

وتخضع صناديق الاستثمار المتداولة في البيتكوين والإيثيريوم الفورية للضرائب كممتلكات، وليس بموجب قواعد ضريبة السلع، بينما تتبع صناديق الاستثمار المتداولة القائمة على العقود الآجلة قاعدة 60/40 ومعاملة النموذج K-1 التي وصفها ستينغرابر. والأهم من ذلك، أن التصنيف الجديد من SEC وCFTC ليس له تأثير مباشر على كيفية فرض مصلحة الضرائب الأمريكية للضرائب على هذه الأصول.

الأسئلة الشائعة

هل تغير التصنيف الجديد طريقة فرض الضرائب على حيازاتي من XRP؟
لا، ليس مباشرة. لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية تعامل XRP والعملات الرقمية الأخرى كممتلكات بموجب قواعدها الحالية. التصنيف الجديد من الهيئات التنظيمية يحدد الإطار القانوني ولكنه لا يغير قوانين الضرائب الحالية.

ما هي القاعدة 60/40 وهل تنطبق على تداول XRP العادي؟
قاعدة 60/40 هي قاعدة ضريبية خاصة بعقود السلع الآجلة، حيث يتم فرض ضريبة على 60% من الأرباح كأرباح طويلة الأجل و40% كأرباح قصيرة الأجل. لا تنطبق هذه القاعدة على التداول الفوري العادي لعملة XRP، بل فقط على المتاجرين في العقود الآجلة للعملات الرقمية.

ما هو أهم شيء يجب أن أتذكره كحامل لعملة XRP فيما يتعلق بالضرائب؟
أهم شيء هو أن تظل تعاملاتك الفورية في XRP (الشراء والبيع المباشر) تخضع لقواعد “الملكية” الضريبية المعتادة. يجب عليك الإبلاغ عن المكاسب أو الخسائر الرأسمالية عند البيع، مع معدلات مختلفة تعتمد على مدة الاحتفاظ بالأصل (قصيرة أو طويلة الأجل). استشر دائمًا أخصائي ضرائب للحصول على مشورة شخصية.