تشدّد ألمانيا الضغط على مستثمري العملات الرقمية للإبلاغ عن أرباحهم بشكل صحيح هذا العام، مع قواعد أوروبية جديدة تطلب من منصات التداول مشاركة معلومات المستخدمين مع الدولة.
ألمانيا تطبق أحدث قواعد الاتحاد الأوروبي في فرض ضرائب العملات الرقمية
أفادت تقارير محلية أن الأيام التي كان بإمكان حاملي العملات المشفرة فيها إخفاء عملياتهم ودخلهم عن الحكومة الألمانية باتت تنتهي. يجلب موسم الضرائب لهذا العام تغييرات من شأنها أن تجعل المستثمرين أكثر حرصًا عند ملء إقراراتهم الضريبية، حيث أصبحت السلطات أكثر قدرة على التحقق من البيانات المعلنة.
بدءًا من عام 2026، ستكون منصات العملات الرقمية ملزمة بجمع وتقديم تفاصيل عن العملاء ومعاملاتهم إلى إدارة الضرائب. هذا يأتي نتيجة مباشرة لتطبيق توجيه الاتحاد الأوروبي DAC8 في ألمانيا، والذي دخل حيز التنفيذ في الأول من يناير.
يُلزم هذا التوجيه التبادل التلقائي للمعلومات عبر الحدود حول تدفقات العملات الرقمية بين دول الاتحاد الأوروبي. وسّع التعديل الثامن نطاق توجيه الاتحاد الأوروبي الخاص بالتعاون الإداري في مجال الضرائب المباشرة ليشمل الأصول الرقمية.
يتطلب من مقدمي خدمات الأصول المشفرة النشطين في الاتحاد الإبلاغ عن المستخدمين ومعاملاتهم، بهدف تعزيز مكافحة التهرب الضريبي والغش مع تقليل التهرب الضريبي وضمان الشفافية في هذا المجال.
يجب الآن على جميع هذه الشركات في ألمانيا، وتلك المقرة في الخارج ولكنها تخدم العملاء الألمان، مشاركة هذا النوع من البيانات مع الهيئات الضريبية الفيدرالية والإقليمية في البلاد. وهذا يشمل منصات شهيرة مثل Bitpanda و Bison و Binance و Coinbase و Kraken.
مستثمرو العملات الرقمية تحت مجهر السلطات الضريبية الألمانية
ستوسع اللائحة الجديدة بشكل كبير نقل المعلومات المتعلقة بالضرائب بين كيانات مثل بورصات العملات الرقمية والسلطات الضريبية في ألمانيا وعبر دول الاتحاد الـ 27.
وفي الوقت نفسه، تنمو الخبرات ذات الصلة داخل مكاتب الضرائب، حيث أشارت تقارير إلى أن السلطات تنتشر بالفعل أدوات، طورتها شركات مثل شركة تحليل البلوك تشين Chainalysis، لربط المعاملات والمحافظ الضريبية بدافعي الضرائب.
يضع هذا المزيد من الضغط على المستثمرين لتوثيق معاملاتهم بشكل صحيح. بينما قد يكون العديد منهم قد سجل خسائر خلال العام الماضي، فإن أولئك الذين حققوا بعض المكاسب يحتاجون إلى الانتباه إلى المزالق المحتملة عند تقدير التزاماتهم الضريبية.
على سبيل المثال، يمكن للمستثمرين الذين استخدموا منصات متعددة، ونقلوا عملاتهم بين محافظ مختلفة، أن يجدوا صعوبة في إعادة بناء سجل معاملاتهم الكامل وحساب أرباحهم بشكل صحيح. الخطأ الشائع الآخر هو عدم الإبلاغ عن مقايضة العملات الرقمية ببعضها أو استخدام العملات المشفرة للمدفوعات التي قد تكون أيضًا أحداثًا خاضعة للضريبة.
ما هي الضرائب المستحقة على معاملات العملات الرقمية في ألمانيا؟
الخبر السار لمستثمري العملات الرقمية في ألمانيا هو أنه لا يزال من الممكن تجنب الضرائب قانونيًا في ظل ظروف معينة. يتم التعامل مع العملات الرقمية مثل البيتكوين في ألمانيا كأصول أخرى. فهي لا تخضع لضريبة الخصم عند المنبع مثل الاستثمارات الرأسمالية الكلاسيكية، ولكن لقواعد معاملات البيع الخاصة.
الأرباح السنوية التي تقل عن 1000 يورو من مثل هذه الصفقات معفاة من الضرائب. وينطبق الشيء نفسه على المكاسب من العملات التي تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام بعد الشراء، مما يعني بيعها خارج “فترة المضاربة” البالغة عامًا واحدًا.
حد الإعفاء الضريبي للدخل من أنشطة مثل التخزين أو الإقراض أو التعدين هو 256 يورو فقط في السنة. في حالة تجاوز الحدود المعفاة في كلتا الحالتين، يتم فرض الضريبة على المبلغ بالكامل، لأن هذه ليها بدلات، كما لوحظ.
ضريبة الدخل الشخصي، وفقًا لمقياس الضريبة التدريجي في ألمانيا، مستحقة على جميع أرباح العملات الرقمية الخاضعة للضريبة. تتراوح الأسعار بين 0٪ و 45٪، اعتمادًا على حجم الدخل. وإذا تجاوز إجمالي الضريبة 18130 يورو، يتم تطبيق رسم يسمى “الضريبة التضامنية”، ويمكن أن يصل إلى 5.5٪ كحد أقصى.
من الجدير بالذكر أنه بموجب قانون الضرائب الألماني الحالي، يمكن تعويض الخسائر الناتجة عن معاملات العملات المشفرة مقابل الأرباح المتحققة من معاملات التخلص الخاصة الأخرى. يجب تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2025 بحلول نهاية يوليو 2026.
أسئلة شائعة حول الضرائب على العملات الرقمية في ألمانيا
س: ما الجديد في قواعد الضرائب على العملات الرقمية في ألمانيا؟
ج: بدءًا من 2026، يجب على منصات التداول جمع وتقديم بيانات المستخدمين ومعاملاتهم تلقائيًا للسلطات الضريبية، تطبيقًا للقواعد الأوروبية الجديدة (DAC8) لمكافحة التهرب الضريبي.
س: متى تكون أرباح العملات الرقمية معفاة من الضرائب في ألمانيا؟
ج: تكون الأرباح معفاة إذا كانت أقل من 1000 يورو سنويًا، أو إذا تم بيع العملات بعد الاحتفاظ بها لأكثر من عام. كما أن هناك حد إعفاء منفصل لأنشطة مثل التخزين والإقراض.
س: كيف تستعد السلطات الألمانية لتتبع مستثمري العملات الرقمية؟
ج: تعمل مكاتب الضرائب على تطوير خبراتها وتستخدم أدوات متطورة لتحليل البلوك تشين لربط المعاملات والمحافظ بهويات دافعي الضرائب، مما يزيد من أهمية الإبلاغ الدقيق.
