يشهد المشهد الضريبي في هولندا تحولاً كبيراً. لسنوات، عمل المستثمرون تحت نظام “العائد الافتراضي” في الصندوق 3، لكن سلسلة من أحكام المحكمة العليا أجبرت الحكومة على التحرك. اعتبارًا من يناير 2028، من المقرر أن يقدم اقتراح قانوني جديد بعنوان “قانون العائد الفعلي للصندوق 3” ضريبة على نمو رأس المال.
ماذا يعني هذا لمحبي العملات الرقمية؟
لحاملي العملات المشفرة، هذا التغيير ثوري – وربما مكلف. على عكس النظام الحالي، تستهدف القواعد الجديدة الأرباح الرأسمالية غير المحققة. هذا يعني أنك قد تدين بضرائب على زيادة قيمة عملاتك مثل البيتكوين حتى إذا لم تبع أي جزء منها.
كيف تعمل ضريبة نمو رأس المال الجديدة؟
جوهر الإصلاح في 2028 هو الانتقال من العوائد “المفترضة” إلى العوائد الفعلية. بموجب نموذج “نمو رأس المال” المقترح، ستنظر سلطات الضرائب الهولندية في إجمالي ثروتك في بداية ونهاية كل عام.
فرض الضرائب على الأرباح “الورقية”
إذا كنت تحتفظ بعملات مثل الإيثيريوم أو أصول رقمية أخرى، ستقوم الحكومة بحساب الفرق في القيمة السوقية بين 1 يناير و 31 ديسمبر.
معدل الضريبة البالغ 36%
يقترح المشروع الحالي معدل ضريبة ثابتًا بنسبة 36% على هذه العوائد الفعلية. ومع ذلك، هناك حد صغير “معفى من الضرائب” مخطط له، من المتوقع أن يكون حوالي 1800 يورو للشخص الواحد على إجمالي العائد، وليس على إجمالي قيمة الأصول.
منصات التشفير وامتثال DAC8
لضمان عدم “نسيان” أي شخص الإبلاغ عن ممتلكاته، تطبق هولندا توجيه DAC8 الأوروبي اعتبارًا من 2026. يتطلب هذا التفويض من منصات تداول العملات الرقمية ومقدمي الخدمات مشاركة بيانات المستخدمين تلقائيًا مع سلطات الضرائب.
بحلول 2028، ستتلقى سلطات الضرائب بيانات عن ممتلكاتك مباشرة من المنصات. هذا يجعل من الضروري للمستثمرين الاحتفاظ بسجلات دقيقة. يمكن أن يساعدك استخدام برامج ضريبية متخصصة للعملات المشفرة في تتبع هذه المكاسب والخسائر غير المحققة تلقائيًا، مما يضمن عدم تعرضك لعقوبات غير متوقعة.
استثناء “العقارات”
المثير للاهتمام أن ليس كل الأصول تُعامل بالتساوي. بينما ستواجه العملات المشفرة والأسهم والسندات ضرائب على الأرباح غير المحققة، ستتبع العقارات (بخلاف مسكنك الرئيسي) نموذج “ضريبة أرباح رأس المال”. هذا يعني أن مستثمري العقارات سيدفعون الضرائب فقط عند بيع العقار فعليًا، على الرغم من أن دخل الإيجار سيظل خاضعًا للضريبة سنويًا.
ماذا يحدث إذا انهار السوق؟
مصدر قلق كبير للمتداولين هو ما يحدث خلال “شتاء التشفير”. إذا انخفضت قيمة أصولك، يسمح النظام الجديد “بتعويض الخسائر”.
كما أوردت جهات كبيرة مثل ديلويت، بينما يظل الخطة مثيرة للجدل بسبب مشكلات “السيولة” المحتملة (حاجة دافعي الضرائب لبيع الأصول لدفع الضريبة)، فإن الحكومة تمضي قدمًا للامتثال لتوجيهات المحكمة العليا.
الأسئلة الشائعة
- متى يدخل النظام الضريبي الجديد حيز التنفيذ في هولندا؟
من المقرر أن يبدأ تطبيق النظام الجديد القائم على العائد الفعلي في يناير 2028. - كيف ستؤثر الضريبة الجديدة على حاملي العملات المشفرة؟
ستفرض الضريبة على الزيادة في قيمة العملات المشفرة حتى لو لم يتم بيعها، بنسبة مقترحة 36% على الأرباح التي تتجاوز حدًا إعفاء صغيرًا. - هل هناك أي استثناءات من ضريبة الأرباح غير المحققة؟
نعم، العقارات الاستثمارية (ما عدا السكن الرئيسي) مستثناة. ستخضع فقط لضريبة على الأرباح عند البيع الفعلي، وليس على الزيادة السنوية في القيمة.
تنويه: هذه المقالة لأغراض إعلامية فقط ولا تشكل نصيحة ضريبية مالية أو قانونية. قوانين الضرائب قابلة للتغيير، ومقترح 2028 لا يزال قيد المناقشة البرلمانية. يجب استشارة متخصص ضريبي هولندي مؤهل بخصوص وضعك المحدد.
